Amortir plus rapidement les investissements pour votre entreprise : quelles sont les possibilités ?
Un investissement ayant une durée de vie limitée n’est pas comptabilisée en une seule fois comme charge, mais via des amortissements. De cette manière, vous étalez le prix d’acquisition sur les années pendant lesquelles vous utilisez l’investissement, de sorte que la valeur comptable diminue chaque année. Plus la période d’amortissement est courte, plus le montant que vous pouvez déduire chaque année en charge est élevé.
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Fin du portefeuille PME à partir de 2027
Le Gouvernement flamand a décidé de de mettre fin au portefeuille PME. À partir du 1er janvier 2027, les entreprises flamandes (entreprises individuelles et sociétés) ne pourront plus introduire de nouvelles demandes de subvention dans le cadre du portefeuille PME.
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Suppression de l’annexe locative 270 MLH
L’obligation d’introduire l’annexe 270 MLH lorsque vous louez un bien immobilier pour votre activité professionnelle ou par l’intermédiaire de votre société sera supprimée. Actuellement, cette obligation d’information s’applique tant aux indépendants qu’aux sociétés.
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Vaut-il mieux acheter une nouvelle voiture encore en 2026 plutôt qu’en 2027 ?
Supposons que vous souhaitiez acheter ou prendre en leasing une nouvelle voiture pour votre entreprise (entreprise individuelle ou société). Est-il alors préférable de le faire encore en 2026 ou, du point de vue fiscal, pouvez-vous tout aussi bien attendre 2027 ?
Supposons que vous réalisiez, le 1er janvier, un investissement de 10.000 € que vous amortissez sur 10 ans. Vous comptabiliserez alors, pendant 10 ans, chaque année 1.000 € en charges. Si vous amortissez sur 5 ans, vous passerez pendant 5 ans chaque année 2.000 € en charges.
La durée d’amortissement d’un investissement est déterminée par sa durée de vie économique prévue. L’administration fiscale donne certes des durées indicatives, comme 33 ans pour un immeuble de bureaux ou 10 ans pour du mobilier, mais il n’est pas obligatoire de les suivre. Si vous pouvez démontrer qu’un investissement aura une durée d’utilisation plus courte, vous pouvez l’amortir plus rapidement.
La durée d’amortissement peut également être raccourcie ultérieurement. Cela peut par exemple se produire lorsque des évolutions technologiques ou des changements de circonstances économiques font qu’un investissement devient obsolète plus rapidement. Dans ce cas, vous devez toutefois introduire auprès de l’administration fiscale une demande écrite et dûment motivée.
Des amortissements complémentaires sont également possibles. Ils peuvent être comptabilisés lorsqu’un actif a perdu de la valeur, en raison d’une usure technique ou de circonstances économiques modifiées, au point que cette valeur est inférieure à la valeur comptable. Le fisc accepte de tels amortissements complémentaires sur les immobilisations corporelles, à condition que vous puissiez produire des pièces justificatives suffisantes.
Il existe en outre des amortissements exceptionnels. Ils sont prévus pour les actifs qui sont mis hors d’usage ou qui ne contribuent plus de manière durable à l’activité de l’entreprise. Un tel amortissement exceptionnel permet d’ajuster la valeur comptable à la valeur de réalisation présumée de l’actif. Ces amortissements sont en principe fiscalement déductibles s’ils sont également justifiés sur le plan comptable. Ce n’est par exemple pas le cas lorsque l’actif en question est encore normalement utilisé au sein de l’entreprise.
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