Amortir plus rapidement les investissements pour votre entreprise : quelles sont les possibilités ?
Un investissement ayant une durée de vie limitée n’est pas comptabilisée en une seule fois comme charge, mais via des amortissements. De cette manière, vous étalez le prix d’acquisition sur les années pendant lesquelles vous utilisez l’investissement, de sorte que la valeur comptable diminue chaque année. Plus la période d’amortissement est courte, plus le montant que vous pouvez déduire chaque année en charge est élevé.
-
La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
-
Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
-
L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
Supposons que vous réalisiez, le 1er janvier, un investissement de 10.000 € que vous amortissez sur 10 ans. Vous comptabiliserez alors, pendant 10 ans, chaque année 1.000 € en charges. Si vous amortissez sur 5 ans, vous passerez pendant 5 ans chaque année 2.000 € en charges.
La durée d’amortissement d’un investissement est déterminée par sa durée de vie économique prévue. L’administration fiscale donne certes des durées indicatives, comme 33 ans pour un immeuble de bureaux ou 10 ans pour du mobilier, mais il n’est pas obligatoire de les suivre. Si vous pouvez démontrer qu’un investissement aura une durée d’utilisation plus courte, vous pouvez l’amortir plus rapidement.
La durée d’amortissement peut également être raccourcie ultérieurement. Cela peut par exemple se produire lorsque des évolutions technologiques ou des changements de circonstances économiques font qu’un investissement devient obsolète plus rapidement. Dans ce cas, vous devez toutefois introduire auprès de l’administration fiscale une demande écrite et dûment motivée.
Des amortissements complémentaires sont également possibles. Ils peuvent être comptabilisés lorsqu’un actif a perdu de la valeur, en raison d’une usure technique ou de circonstances économiques modifiées, au point que cette valeur est inférieure à la valeur comptable. Le fisc accepte de tels amortissements complémentaires sur les immobilisations corporelles, à condition que vous puissiez produire des pièces justificatives suffisantes.
Il existe en outre des amortissements exceptionnels. Ils sont prévus pour les actifs qui sont mis hors d’usage ou qui ne contribuent plus de manière durable à l’activité de l’entreprise. Un tel amortissement exceptionnel permet d’ajuster la valeur comptable à la valeur de réalisation présumée de l’actif. Ces amortissements sont en principe fiscalement déductibles s’ils sont également justifiés sur le plan comptable. Ce n’est par exemple pas le cas lorsque l’actif en question est encore normalement utilisé au sein de l’entreprise.
This website uses both its own and third-party cookies to analyze our services and navigation on our website in order to improve its contents (analytical purposes: measure visits and sources of web traffic). The legal basis is the user's consent, except in the case of basic cookies, which are essential to navigate this website.