Qui prend les enfants à charge en cas de cohabitation de fait?
Si vous êtes cohabitant de fait, et que vous ou votre partenaire avez des enfants, vous pouvez choisir qui prend les enfants à charge et qui bénéficie ainsi de la majoration de la quotité exemptée.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
La quotité exemptée signifie qu'une partie de vos revenus, à savoir 10 570€ (année de revenus 2024/exercice d'imposition 2025) n'est pas imposée. Ce montant est majoré lorsque vous avez des enfants à charge : de 1920€ pour un enfant à charge et de 4950€ pour deux enfants à charge.
Les partenaires cohabitants de fait peuvent donc en principe prendre à charge les enfants de leur partenaire, non seulement les enfants d'une relation antérieure mais aussi les enfants communs. Chez les époux et cohabitants légaux, soumis à une imposition commune, la quoitité exemptée majorée est imputée au partenaire qui a les revenus imposables les plus élevés. Ils ne peuvent donc pas choisir.
Cependant, vous ne pouvez pas prendre à charge un enfant qui est déjà à charge de votre ex ou de l'ex de votre partenaire, et lorsqu'un régime de coparentalité fiscale est en place, où la majoration de la quotité exemptée est divisée à 50/50 entre les parents divorcés. Seul le parent de l'enfant peut alors appliquer cette demi-majoration de la quotité exemptée (QP n° 1745, Dierick, 07.11.2023).
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