Épargne-pension : pourquoi verser davantage rapporte parfois moins
Les personnes qui versent plus de 1 050 € dans le cadre de l''épargne-pension en 2025 pourraient bénéficier d'un avantage fiscal moins important à l'IPP. Un versement plus élevé n'entraine ainsi pas automatiquement un avantage fiscal plus important.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
En 2025, vous pourrez choisir entre deux systèmes d'épargne-pension.
Dans le cadre du système classique, vous pouvez verser jusqu'à 1 050 € par an. Vous bénéficiez alors d'une réduction d'impôt de 30 %, soit un montant maximal de 315€.
Si vous optez pour le système majoré, vous pouvez verser jusqu'à 1 350 € par an, mais l'avantage fiscal est alors ramené à 25 %. Cela signifie que vous pouvez récupérer au maximum 337,50 € auprès du fisc.
Cela peut sembler intéressant, mais dès que vous versez plus de 1 050 €, vous tombez entièrement sous le pourcentage inférieur de 25 %. Ce n'est qu'à partir d'un versement d'au moins 1 260 € que vous bénéficiez, avec le système majoré, d'une réduction d'impôt équivalente à celle de l'épargne-pension classique, à savoir 315 € (1 260 € x 25 %).
Par exemple, une personne qui verse 1 100 € bénéficie d'un avantage fiscal moins important avec le système majoré qu'avec le système classique, à savoir seulement 275 € (1 100 € x 25 %) au lieu des 315 € d'avantage fiscal pour un versement de seulement 1 050 € dans le système classique.
Faites également attention si vous optez pour une assurance épargne-pension : souvent, vous versez la totalité du montant en une seule fois, ce qui rend difficile toute correction si vous versez trop. Si vous investissez via un fonds d'épargne-pension et payez mensuellement, vous pouvez éventuellement encore intervenir.
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