En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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L’avantage de toute nature pour le logement gratuit, le chauffage et l’électricité augmentera de 2,4 % en 2026
Si vous habitez gratuitement dans l'immeuble de votre société, vous êtes, en tant que dirigeant d’entreprise, imposé en personne physique sur l'avantage de toute nature « logement gratuit ». Cet avantage peut parfois encore être majoré d’un avantage pour le chauffage et l’électricité, si votre société prend également ces frais en charge.
Cette limite est déterminée sur la base du revenu cadastral (RC) non indexé du bâtiment : RC non indexé × 5/3 × coefficient de revalorisation. Si le loyer payé par votre société reste inférieur à ce montant, tout est considéré comme un revenu immobilier. Si vous dépassez ce seuil, la partie supérieure à ce seuil est requalifiée en revenu professionnel plus lourdement imposé.
Le coefficient de revalorisation est donc essentiel pour calculer le loyer fiscalement intéressant que vous pouvez demander à votre société. Pour l'année de revenus 2026, ce coefficient a été augmenté de 5,63 à 5,75, ce qui représente une hausse de 2,1 % par rapport à 2025. Pour 2026, le montant limite est le suivant : revenu cadastral (RC) non indexé × 5/3 × 5,75.
En d'autres termes, la requalification du revenu immobilier en revenu professionnel intervient dès que le loyer est supérieur à 9,58 fois le revenu cadastral (non indexé) (car 5,75 x 5/3 = 9,58) au lieu de 9,38 pour 2025.
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