Cadeau de fin d'année envers des relations professionnelles?
En principe, un cadeau de fin d'année que vous offrez à votre client, fournisseur ou intermédiaire est déductible fiscalement à 50%, pour autant que sa valeur ne dépasse pas 250€ (TVAC).
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Si vous donnez plus de 250 €, ce cadeau est considéré par le fisc comme un avantage de toute nature, pour lequel vous devez établir une fiche 281.50 et sur lequel votre partenaire commercial sera alors taxé.
Les articles publicitaires tels que les stylos, porte-clés, calendriers, parapluies, etc. sont cependant déductibles fiscalement à 100%. L'article publicitaire doit avoir une faible valeur et le nom de votre entreprise doit y figurer de manière évidente et permanente. Par contre, le vin, le champagne, les pralines, etc. emballés dans une boîte portant le logo ou le nom de votre entreprise ne sont pas éligibles pour la déduction à 100% (mais 50% de déduction), même s'ils ont une valeur faible.
La TVA sur un cadeau est déductible à 100% si le cadeau coûte moins de 50€ (hors TVA). Si vous achetez donc un cadeau de 50 € hors TVA, la TVA n'est pas du tout déductible. La TVA sur les articles publicitaires est déductible à 100%. Cependant, la TVA n'est pas déductible pour les produits du tabac et les boissons fortement alcoolisées (> 22°). Vous pouvez donc récupérer 100% de la TVA pour le vin, le porto et le champagne, tant que vous restez en dessous de 50€ (hors TVA).
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