Versements anticipés par votre société pour le 22 décembre 2025?
Un versement anticipé, étant une avance sur l'impôt des sociétés finalement dû que votre société doit payer, n'est pas obligatoire.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Cependant, si votre société ne procède à aucun versement anticipé, une majoration d'impôt de 6,75 % sera appliquée. Si, par exemple, votre société doit payer 10 000 € d'impôts, ce montant s'élèvera à 10 675 € en l'absence de tout versement anticipé.
La majoration théorique de 6,75 % peut être réduite, voire annulée, en effectuant un versement anticipé. Plus ce versement a lieu tôt, plus le pourcentage de réduction est élevé. Pour l’exercice 2025, les dates limites de paiement et les pourcentages de réduction sont les suivants : 10 avril et 9 % (VA1), 10 juillet et 7,5 % (VA2), 10 octobre et 6 % (VA3), et enfin 22 décembre et 4,5 % (VA4).
Si votre société n’a encore rien versé à titre de versements anticipés cette année, il faudra effectuer un VA4 d’un montant égal à 150 % de l’impôt estimé pour éviter la majoration de 6,75 %. Si, par exemple, l’impôt estimé s’élève à 10 000 €, il n’y aura pas de majoration si vous effectuez un VA4 de 15 000 €, car vous bénéficierez alors d’une réduction de 4,5 % sur ce montant (15 000 € x 4,5 % = 675 €), ce qui compense entièrement la majoration de 675 €. Vous évitez ainsi la majoration de 6,75 %, mais vous avancez tout de même 50 % de plus au fisc. Vous récupérerez cette avance lors du décompte final, mais en attendant, vous ne pourrez pas utiliser cet argent dans votre entreprise.
Il est préférable de discuter avec votre gestionnaire de dossier de l’opportunité pour votre société d’effectuer ou non un versement anticipé avant le 22 décembre, car cette décision dépend des circonstances concrètes, par exemple si votre société est une société « starter » (exonération de la majoration pendant les trois premiers exercices) ou si votre société a subi des pertes, etc.
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