Versements anticipés par votre société pour le 22 décembre 2025?
Un versement anticipé, étant une avance sur l'impôt des sociétés finalement dû que votre société doit payer, n'est pas obligatoire.
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La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
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Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
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L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
Cependant, si votre société ne procède à aucun versement anticipé, une majoration d'impôt de 6,75 % sera appliquée. Si, par exemple, votre société doit payer 10 000 € d'impôts, ce montant s'élèvera à 10 675 € en l'absence de tout versement anticipé.
La majoration théorique de 6,75 % peut être réduite, voire annulée, en effectuant un versement anticipé. Plus ce versement a lieu tôt, plus le pourcentage de réduction est élevé. Pour l’exercice 2025, les dates limites de paiement et les pourcentages de réduction sont les suivants : 10 avril et 9 % (VA1), 10 juillet et 7,5 % (VA2), 10 octobre et 6 % (VA3), et enfin 22 décembre et 4,5 % (VA4).
Si votre société n’a encore rien versé à titre de versements anticipés cette année, il faudra effectuer un VA4 d’un montant égal à 150 % de l’impôt estimé pour éviter la majoration de 6,75 %. Si, par exemple, l’impôt estimé s’élève à 10 000 €, il n’y aura pas de majoration si vous effectuez un VA4 de 15 000 €, car vous bénéficierez alors d’une réduction de 4,5 % sur ce montant (15 000 € x 4,5 % = 675 €), ce qui compense entièrement la majoration de 675 €. Vous évitez ainsi la majoration de 6,75 %, mais vous avancez tout de même 50 % de plus au fisc. Vous récupérerez cette avance lors du décompte final, mais en attendant, vous ne pourrez pas utiliser cet argent dans votre entreprise.
Il est préférable de discuter avec votre gestionnaire de dossier de l’opportunité pour votre société d’effectuer ou non un versement anticipé avant le 22 décembre, car cette décision dépend des circonstances concrètes, par exemple si votre société est une société « starter » (exonération de la majoration pendant les trois premiers exercices) ou si votre société a subi des pertes, etc.
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