Réduction d'impôt pour les dons : encore de 30% (auparavant : 45%).
Si vous faites un don à une organisation agréée, vous pouvez, sous certaines conditions, obtenir une réduction d’impôt à l'IPP. Le don doit s’élever à au moins 40 € et vous devez disposer d’une attestation délivrée par l’organisation agréée à laquelle vous faites le don.
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La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
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Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
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L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
Jusqu’à l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024), la réduction d’impôt était de 45% de votre don. La personne qui versait alors 100€ bénéficiait d’un avantage fiscal de 45€ et ne payait donc en réalité que 55€.
Depuis l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), donc pour les dons effectués depuis le 1er janvier 2025, cet avantage a diminué : la réduction d’impôt n’est plus que de 30%. Un don de 100€ ne procure donc plus qu’un avantage fiscal de 30€. Le don vous coûte alors effectivement 70€.
En outre, un plafond s’applique au total de vos dons pour lesquels vous pouvez obtenir une réduction d’impôt au cours d’une année. Pour l’exercice d’imposition 2026, ce montant maximal est de 408 130€. En raison d’un «gel temporaire de l’indexation», ce montant reste inchangé jusqu’à l’exercice d’imposition 2030 inclus. En d’autres termes : le montant maximal des dons sur lesquels vous pouvez obtenir la réduction d’impôt n’augmentera pas automatiquement avec l’indexation au cours des prochaines années.
Selon les règles fiscales actuellement en vigueur, cela vaut donc aussi pour les dons que vous effectuez en 2026. Si, par exemple, vous faites des dons en 2026 pour un total de 410 000 €, et qui remplissent toutes les conditions, au maximum 408 130 € donneront droit à la réduction d’impôt de 30%. Votre avantage fiscal maximal sera alors de 30% de 408 130€, soit 122 439€. La partie restante de vos dons ne procurera plus de réduction d’impôt supplémentaire.
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