Encore investir à la fin de l'année via votre société?
Si votre bénéfice pour 2025 est plus élevé que prévu, il peut sembler logique d’effectuer encore en 2025 un investissement prévu pour 2026, mais ce n’est pas toujours aussi intéressant fiscalement.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Si vous investissez par le biais de votre société, par exemple 10 000 € dans une machine en 2025, votre bénéfice ne diminue pas immédiatement de 10 000 € en une seule fois. Vous amortissez l’investissement de manière linéaire : ces amortissements constituent les charges qui réduisent votre bénéfice imposable de 2025 et des années suivantes.
Contrairement à un indépendant personne physique, une société ne peut pas amortir une année entière si elle n’investit qu’en décembre. Vous devez amortir au prorata temporis, donc en fonction de la date de l’investissement. Si vous investissez encore maintenant, cela ne générera donc qu’une très faible charge d’amortissement pour 2025.
Par exemple : vous investissez le 18 décembre 2025 encore 10.000 € dans une machine que vous amortissez sur 10 ans, cela ne représentera pour 2025 qu’une charge d’amortissement de 38,36 € (10.000 € x 10 % x (14/365)). Votre bénéfice ne diminuera donc que très légèrement.
Votre gestionnaire de dossier vérifiera certainement si vous avez droit à la déduction pour investissement. La déduction pour investissement ordinaire s’élève à 10 % et vous pouvez l’appliquer intégralement en 2025, même si vous n’investissez qu’à la fin de l’année. Dans cet exemple, cela donne une déduction supplémentaire de 1 000 € (10 % de 10.000 €).
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