Cadeaux d'affaires fiscalement intéressants
En fin d'année, vous souhaitez peut-être offrir un cadeau à vos partenaires commerciaux.
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ONSS
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
En principe, un cadeau de fin d'année que vous offrez à vos clients, fournisseurs ou intermédiaires est déductible à 50 %, pour autant que sa valeur n'excède pas 250€ (TVA comprise). Si vous donnez plus de 250€, ce cadeau est un avantage en nature pour le fisc, et vous devez établir une fiche 281.50. Votre partenaire commercial est alors imposé à l'IPP sur celui-ci.
Les articles publicitaires tels que les stylos, porte-clés, calendriers, parapluies, ... sont en revanche entièrement déductibles fiscalement. Toutefois, l'article publicitaire doit être de faible valeur et le nom de votre entreprise doit y figurer de manière visible et permanente. Le vin, le champagne, les chocolats, etc. emballés dans une boîte portant le logo ou le nom de votre entreprise, par contre, ne peuvent pas bénéficier de la déduction de 100% (mais de 50 %), même s'ils sont de faible valeur.
La TVA sur un cadeau est déductible à 100% si le cadeau coûte moins de 50€ (hors TVA). Par conséquent, si vous achetez un cadeau d'une valeur de 50€ hors TVA, la TVA n'est pas du tout déductible. La TVA sur les articles publicitaires est en revanche déductible à 100%. La TVA n'est pas déductible pour les produits du tabac et les spiritueux (> 22°). Pour le vin, le porto et le champagne, vous pouvez donc récupérer 100% de la TVA, pour autant que vous restiez sous le seuil de 50 € (hors TVA).
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