Pouvez-vous choisir un délai d'amortissement?
Lorsque vous investissez dans des biens d'investissement à durée de vie limitée, vous devez les amortir sur leur durée d’utilisation prévue. Mais comment fixer ce délai? ?
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
La loi n’impose une durée minimale que pour les immobilisations incorporelles (comme la clientèle) : cinq ans, ou trois ans pour les investissements en recherche et développement (art. 63 CIR92).
Pour les autres actifs, il n’existe pas de délais légaux, mais le fisc applique néanmoins des directives pour certaines catégories d’investissements (Comm. IR 92, n° 61/104-135), par exemple 20 ans pour les bâtiments industriels, 33 ans pour les immeubles commerciaux et de bureaux, 5 ans pour le matériel roulant et 10 ans pour le mobilier. Vous n’êtes pas strictement tenu par ces délais, mais si vous amortissez plus rapidement que ce que le fisc considère comme raisonnable, vous devez pouvoir justifier cette "rapidité", par exemple parce que le bien est d’occasion, ou qu’il est utilisé de façon intensive…
Si, selon le fisc, vos amortissements sont trop rapides, il imposera, pour les exercices concernés, la différence entre l’amortissement comptabilisé et celui qu’il accepte (et reportera donc une partie des amortissements sur une ou plusieurs années ultérieures), à moins que vous ne puissiez démontrer de manière convaincante qu’une durée plus courte est justifiée.
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