Versement anticipé (par votre société) pour le 20 décembre 2024?
Un versement anticipé est une avance sur l'impôt des sociétés dû et à payer par votre société. Il n'est pas obligatoire.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Si votre société ne fait pas de versements anticipés, une amende (majoration d'impôt) de 9% est alors imposée. Ainsi, si votre société doit payer 10000€ d'impôts, sans versements anticipés, cela fera 10900€.
La majoration théorique de 9% peut être réduite et même ramenée à zéro grâce aux versements anticipés. Plus tôt est effectué le versement anticipé, plus élevé est le pourcentage de réduction. Pour l'exercice comptable 2024, les dates ultimes de paiement et les pourcentages de réduction sont : 10 avril et 12% (VA 1), 10 juillet et 10% (VA 2), 10 octobre et 8% (VA 3) et enfin 20 décembre et 6% (VA 4).
Si cette année, votre société n'a pas encore effectué de versements anticipés, il faudrait alors faire, pour le VA 4, un versement de 150% de l'impôt estimé pour éviter la majoration de 9%. Par exemple, si l'impôt estimé est de 10 000€, il n'y aura pas de majoration si vous versez 15000€ pour le VA 4. Vous évitez certes la majoration de 9%, mais dans le même temps, vous avancez 50% à l'administration fiscale. Vous récupérerez cette avance lors du décompte final, mais entre-temps vous ne pourrez pas faire fructifier cet argent dans votre entreprise.
Il est préférable d'en discuter avec votre gestionnaire de dossier pour savoir si oui ou non votre société va effectuer un versement anticipé avant le 20 décembre, car la décision dépend des circonstances concrètes, comme si vous avez une société 'starter' (pas d'amende pour les trois premiers exercices) ou si votre société a subi une perte fiscale, etc.
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