Taxe communale : votre lieu de résidence au 1er janvier détermine le montant que vous payez
La taxe communale varie d'une commune à l'autre et est redéfinie chaque année. Votre lieu de résidence officiel au 1er janvier de l'exercice d'imposition détermine le taux que vous payez.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
La taxe communale est un impôt additionnel à l’IPP. Elle n'est pas calculée directement sur vos revenus, mais sur le montant de votre IPP, après déduction de la quotité exemptée d’impôt et d’éventuelles réductions d’impôt. L’IPP que vous payez sur les dividendes et les intérêts n'est pas soumis à la taxe communale.
Chaque commune en Belgique fixe chaque année son propre taux, qui pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024) varie de 0 % (comme à La Panne, Knokke et Coxyde) à 9 % maximum (comme à Messines). En moyenne, le taux est d'environ 7 %. Votre résidence fiscale au 1er janvier de l'exercice d'imposition est déterminante pour le taux : il s'agit en principe de la commune où vous êtes officiellement domicilié à cette date (sauf preuve contraire fournie par l'administration fiscale).
Vous déménagez au cours de l'année ? Il est alors important de savoir que ce n'est pas votre lieu de résidence pendant l'année de revenus qui compte, mais celui où vous êtes inscrit au 1er janvier de l'année suivante (à savoir l'exercice d'imposition). Supposons que vous déménagiez le 15 décembre 2025 dans une autre commune : pour vos revenus de 2025, vous paierez le taux communal de votre nouveau lieu de résidence au 1er janvier 2026.
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