Réduire, augmenter ou maintenir égales les cotisations sociales provisoires en 2026 ?
Les cotisations sociales pour 2026 sont calculées sur la base de vos revenus professionnels de 2026. Comme ceux-ci ne sont pas encore connus, vous payez d'abord des cotisations sociales provisoires sur le revenu d’il y a trois ans (2023).
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La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
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Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
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L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
Chaque année, le revenu sur lequel vos cotisations sociales provisoires en tant qu’indépendant sont calculées est indexé. En 2026, cette indexation est un peu plus faible qu’en 2025, ce qui a un impact direct sur ce que vous payez mensuellement. Pour 2026, on tiendra compte de votre revenu professionnel de 2023, majoré de 7,24 % pour obtenir un revenu de référence indexé. Sur ce montant indexé, vous payez en principe 20,5 % de cotisations sociales ; ce n’est qu’au‑delà de certains seuils que ce pourcentage descend d’abord à 14,16 % (au‑delà de 75 024,54 €) et finalement à 0 % (au‑delà de 110 562,42 €).
Comme l’indice en 2026 est plus bas qu’en 2025 (7,24 % au lieu de 9,23 %), vous paierez, à revenu inchangé, moins de cotisations provisoires que l’an dernier : pour un revenu constant de 60.000 €, les cotisations provisoires diminuent comme suit :
- cotisations provisoires 2025 : 13.435,29 € ((60.000 € x 109,23 %) x 20,5 %) ;
- cotisations provisoires 2026 : 13.190,52 € ((60.000 € x 107,24 %) x 20,5 %).
Les cotisations définitives sur votre revenu réel de 60.000 € restent toutefois de 12.300 €.
En pratique, cela signifie que si votre revenu reste approximativement identique par rapport à 2023, vous ne devez rien faire et vous recevrez éventuellement un remboursement plus tard. Vous pouvez aussi choisir de faire diminuer vos cotisations provisoires, afin qu’elles se rapprochent davantage du montant définitif. Si vous prévoyez un revenu supérieur à celui de 2023, vous pouvez vérifier si ce revenu dépasse votre revenu de référence indexé (revenu 2023 + 7,24 %). Si c’est le cas, il est préférable de faire augmenter vos cotisations provisoires. Si, au contraire, vous attendez un revenu inférieur à celui de 2023, vous pouvez demander une réduction, mais attention aux amendes éventuelles s’il apparaît par la suite que vous avez payé trop peu.
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