Encore acheter une voiture "non électrique" avec votre société en 2025?
Envisagez-vous d’acheter, avec votre société, une voiture qui n’est pas entièrement électrique et de déduire les frais à l’impôt des sociétés ? Alors, il faut agir vite : seuls les véhicules pour lesquels le bon de commande est signé avant le 1er janvier 2026 continueront à être déductibles.
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La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
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Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
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L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
La date d'achat est importante à cet égard : il s'agit de la date à laquelle vous signez le bon de commande, indépendamment du moment où la voiture est livrée ou payée. Attention, la date d'achat ne concerne pas l'amortissement de la voiture ; en effet, vous ne pouvez commencer à amortir le véhicule qu'à partir du transfert de propriété ou de la livraison.
Si vous achetez la voiture non électrique encore en 2025, les frais liés à la voiture (tels que les amortissements, les frais d'entretien, les assurances, etc.) sont déductibles selon la "formule des grammes", mais avec un maximum de 75% en 2025 (50% pour les frais de carburant des hybrides rechargeables), 50% en 2026 et 25% en 2027.
Si la voiture est livrée en 2025, par exemple le 1er décembre, vous pouvez commencer à l'amortir à partir de cette date. Cela se fait toutefois proportionnellement : si votre exercice comptable correspond à l'année civile, vous ne pouvez comptabiliser en 2025 que 31/365 de l’amortissement annuel dans vos charges. Ces frais sont alors déductibles de façon limitée selon la formule des grammes.
Si la voiture n'est livrée qu'en 2026, par exemple le 1er février, les frais de voiture restent néanmoins déductibles selon la "formule des grammes" à condition que le bon de commande ait été signé en 2025. L’amortissement débute alors à la date de livraison, à nouveau limité aux jours restants de l’exercice comptable (dans cet exemple, 334/365 de l’amortissement annuel).
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