Déductions pour investissement majorées : réforme dès 2025
Dans le cadre de l'accord sur le climat, le gouvernement fédéral a décidé de réformer les déductions pour investissement pour les nouveaux investissements professionnels.
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La date limite de dépôt de la déclaration ordinaire à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus 2025 / exercice d’imposition 2026 a été prolongée jusqu’au 19 juillet 2026 inclus.
Déposez-vous votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l'année de revenus de 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ? Dans ce cas, en raison des problèmes techniques de ces derniers jours, vous bénéficiez d’un report jusqu’au 19 juillet 2026 inclus. La date de dépôt initiale était fixée au 15 juillet 2026.
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Dans quels cas un don effectué par votre société est-il déductible fiscalement ?
Souhaitez-vous soutenir une œuvre caritative via votre société ? Bien qu’un don ne constitue en principe pas un frais professionnel puisqu’il n’est pas effectué en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables, il peut néanmoins être fiscalement déductible si un certain nombre de conditions sont remplies.
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L’achat d’un immeuble par votre société : TVA ou droits d’enregistrement
Si votre société achète un immeuble pour son activité soumise à la TVA, un achat avec TVA peut être financièrement plus intéressant qu’un achat avec droits d’enregistrement. La TVA payée est en effet, dans de nombreux cas, entièrement récupérable, tandis que les droits d’enregistrement constituent un coût.
La déduction pour investissement ordinaire de 8% pour les PME et les indépendants serait majoré à 10% et jusqu'à 20% pour les investissements numériques.
Une nouvelle déduction pour investissement thématique de 40% serait également introduite pour les investissements verts par les PME et les indépendants. Les 4 types d'investissement différents qui en bénéficieraient sont les investissements dans l'efficacité énergétique et les énergies renouvelables (par exemple, les fermes de batteries), les investissements dans des moyens de transport sans émissions (par exemple, les camionnettes et camions à hydrogène), d'autres investissements respectueux de l'environnement (par exemple, les systèmes d'eau économiques), et les investissements numériques liés aux catégories précédentes (par exemple, les logiciels qui contrôlent la consommation d'énergie). Enfin, une "déduction technologique" majorée de 13,5 % (déduction unique) ou de 20,5 % (déduction échelonnée) serait également en préparation.
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