Panne de voiture pendant les vacances : les frais de réparation sont-ils déductibles ?
Même lorsqu’un accident survient pendant les vacances, lors d’un déplacement privé avec une voiture mise à disposition par la société, les frais de réparation sont fiscalement déductibles.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Les frais de réparation d'une voiture de société sont en principe déductibles en tant que frais professionnels, que l'accident ait eu lieu lors d’un déplacement privé ou professionnel. Cette interprétation est confirmée tant par les commentaires administratifs que par la jurisprudence. Il est toutefois nécessaire que la facture de réparation réponde à toutes les exigences légales (mention du numéro d'entreprise ou du numéro de TVA) afin que l'authenticité des frais puisse être attestée.
La déductibilité des frais de réparation pour votre société est limitée (tout comme la déductibilité du véhicule lui-même) selon la formule dite des grammes (formule basée sur les émissions de CO2 du véhicule).
Dans le cas d'une entreprise individuelle (entreprise personne physique), une restriction supplémentaire s'applique : les frais doivent être limités proportionnellement à l'usage professionnel, après quoi la formule des grammes est également appliquée.
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