Impôt sur les plus-values : déclarer vous-même ou via votre banque?
Depuis l’introduction de la nouvelle taxe de 10 % sur les plus-values, vous devez réfléchir non seulement à vos investissements, mais aussi à la manière dont l’impôt est prélevé. Vous avez le choix : soit votre banque règle tout automatiquement (opt-in), soit vous déclarez vous-même les plus-values dans votre déclaration d’impôt (opt-out).
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Impôt sur les plus-values : champ d'application matériel
Un nouvel impôt sur les plus-values a été introduit à compter du 1er janvier 2026. Toutes les opérations n'y sont pas soumises . En résumé, il faut : (i) une opération à titre onéreux ou assimilée (les opérations à titre gratuit ne sont pas visées), (ii) portant sur certains actifs financiers, qui sont répartis en trois catégories et (iii) et qui a généré une plus-value.
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Le taux d’intérêt légal en cas de retard de paiement entre entreprises reste fixé à 10,5 % pour le second semestre 2026
Le taux d’intérêt que vous pouvez appliquer au second semestre 2026 lorsque vous faites des affaires avec d’autres entrepreneurs qui paient vos factures en retard est désormais connu.
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Des travaux autour de votre logement privé à 6 % de TVA ?
En principe, un entrepreneur peut facturer au taux de 6 % de TVA lorsqu’il effectue des travaux dits immobiliers sur un bâtiment qui a au moins 10 ans et qui, après les travaux, est utilisé principalement à des fins privées.
En cas d’opt-in, votre banque belge retiendra automatiquement, à partir du 1er juin 2026, un impôt de 10 % dès que vous réalisez une plus-value. Vous ne devez alors plus mentionner ces plus-values dans votre déclaration, et vous restez en grande partie « sous le radar » du fisc. C’est simple et confortable, mais il n’est pas tenu compte de l’exonération annuelle de 10.000 € (avec la possibilité de reporter 1.000 € à l’année suivante), ni d’éventuelles pertes sur d’autres placements.
Vous risquez ainsi de payer plus d’impôts que nécessaire.
En cas d’opt-out, rien n’est retenu automatiquement. Vous déclarez vous-même vos plus-values dans votre déclaration IPP et vous ne payez les 10 % qu’après réception de votre avertissement-extrait de rôle, ce qui peut vous procurer un bel avantage en termes de trésorerie. Ce n’est que via cette déclaration que vous pouvez réellement utiliser l’exonération de 10.000 € et imputer vos pertes. Revers de la médaille : vous devez tenir une bonne administration et vos placements deviennent plus visibles pour le fisc.
Les plus-values sur des éléments hors circuit bancaire classique, comme les crypto-actifs et l’or physique, doivent de toute façon toujours être déclarées, que vous soyez en opt-in ou en opt-out. Si vous investissez via une banque étrangère, aucun impôt belge sur les plus-values n’est jamais retenu à la source : vous devez donc, dans tous les cas, reprendre vous-même ces plus-values dans votre déclaration.
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