Hausse de l'ATN chauffage et électricité en 2025
Si vous habitez gratuitement dans le logement de votre société et qu'elle prend également en charge les frais de chauffage et d'électricité, vous serez taxé à l'IPP non seulement sur l'avantage logement gratuit, mais aussi sur l'avantage chauffage et électricité gratuits.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
L'ATN pour le chauffage et l'électricité gratuits ne peut, depuis 2022, être évalué forfaitairement que si votre société met également à disposition le logement pour lequel elle paie le chauffage et l'électricité (art. 18, §3, 4 AR/CIR 92).
Pour 2025, l'avantage imposable pour le chauffage gratuit s'élève à 2 500 € et celui pour l'électricité à 1 250 €. Pour 2024, c'était respectivement 2 430 € et 1 210 €. C'est donc une augmentation de 3,02 %!
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