Épargne à long terme et transfert d’hypothèque en Wallonie et à Bruxelles
En Wallonie et à Bruxelles, grâce à un transfert d’hypothèque, celui qui souhaite acheter ou construire une nouvelle maison familiale, peut obtenir un avantage fiscal auquel il n'aurait pas eu droit autrement.
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
En Wallonie et à Bruxelles, grâce à un transfert d’hypothèque, celui qui souhaite acheter ou construire une nouvelle maison familiale, peut obtenir un avantage fiscal auquel il n'aurait pas eu droit autrement. À Bruxelles, la souscription d’un prêt pour une nouvelle habitation ne donne plus droit à aucun avantage fiscal, car le bonus logement y a été supprimé. En Wallonie, il y a toujours le chèque habitat, mais c'est un avantage qui, dans la majorité des cas, est moins intéressant pour le contribuable. Mais si le contribuable concerné transfère son hypothèque existante sur son nouveau bien, il peut avoir droit à un autre avantage fiscal.Un transfert d’hypothèque signifie que l’inscription hypothécaire d’origine, pour la maison familiale que l’acheteur possède déjà, est transférée sur une autre propriété (p.ex. la nouvelle maison). Le nouveau prêt peut donc alors être lié à l’ancienne hypothèque.
À Bruxelles et en Wallonie, ce nouveau prêt permet alors de bénéficier de l’épargne à long terme fédérale, c'est-à-dire d’un avantage fiscal de 30 % (+ taxes communales) sur le capital remboursé, dans la limite d’une tranche maximum, et avec un montant maximum dépendant du niveau des revenus professionnels (montant le plus élevé pour l’EI 2020 : 2 350 € par an et par contribuable). Si la durée restante du crédit en cours (d’une durée initiale de 20 ans) est par exemple de 14 ans, l’avantage fiscal maximum total (non indexé) pour le contribuable et son partenaire sera donc de 2 350 € × 30 % × 2 × 14 = 19 740 € (+ additionnels communaux). Attention, cette limite inclut également les primes d’assurance-vie épargne à long terme. Tant que le crédit sera en cours, il n’y aura donc que peu ou pas de place pour réaliser des économies d’impôts grâce à une police d’assurance.
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