Déduction maximale de 100% à 75% pour les voitures non électriques en 2025
La déduction fiscale des frais de voiture est calculée selon une formule fixe, basée sur les émissions de CO² (pour les voitures achetées, louées ou prises en leasing avant le 1er juillet 2023).
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Réserves de liquidation : attendre ou les distribuer maintenant et les investir à titre privé ?
Vous disposez de réserves de liquidation (RL) dans votre société et savez que vous pourrez vous les verser de manière (plus) avantageuse dans quelques années, grâce au précompte mobilier (Pr M) réduit qui s’appliquera alors. Cependant, ces réserves ne sont pas protégées contre l’inflation, car leur montant ne peut pas augmenter. Est-il dès lors judicieux de les distribuer dès maintenant et de les investir à titre privé ?
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Les intérêts sur votre compte d'épargne jusqu'à 1 020 € ne sont pas imposables pour les exercices d'imposition 2025-2030
En Belgique, les intérêts sur un compte d’épargne réglementé sont exonérés de précompte mobilier (Pr M) à concurrence de 1.020 € par contribuable pour les années de revenus 2024 à 2029.
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En tant que dirigeant d’entreprise, demandez un loyer légèrement plus élevé à votre société en 2026
Si, en tant que dirigeant d'entreprise, vous louez un immeuble à votre société, les loyers perçus qui restent en dessous d'un certain seuil sont imposés en personne physique comme revenus immobiliers. Les loyers qui dépassent ce seuil sont imposés comme rémunération de dirigeant d'entreprise (revenus professionnels).
Pour les voitures émettant moins de 200g de CO2, le pourcentage de déduction est de toute façon au minimum de 50% et au maximum de 100%.
Si la voiture a été achetée, louée ou prise en leasing depuis le 1er juillet 2023 et avant le 1er janvier 2026, cette formule basée sur les émissions de CO² reste valable, mais la déduction est progressivement réduite chaque année. La déduction maximale de 100% est depuis le 01.01.2025 plafonnée à 75% pour les voitures qui ne sont pas entièrement sans émissions. Par exemple, si votre voiture diesel achetée le 15.09.2023 était jusqu'à présent déductible à hauteur de 83 % (formule basée sur les émissions de CO²), la déduction est limitée à 75 % pour 2025 ; à 50% pour 2026 ; à 25% pour 2027 et à 0% pour 2028. Pour les voitures achetées, louées ou prises en leasing après le 31 décembre 2025, il n'y aura de toute façon plus aucune déduction fiscale.
Le pourcentage de déduction minimal de 50% est également supprimé en 2025, tout comme le pourcentage de déduction forfaitaire de 40% pour les voitures avec une émission de CO2 supérieure à 200 g/km.
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